11คำถามที่นักเทรดไทยถามกันมากที่สุดข้อหนึ่งคือ กำไรที่ได้จากการเทรด Forex กับโบรกเกอร์ต่างประเทศต้องเสียภาษีหรือไม่ เพราะโบรกเกอร์เหล่านั้นไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายให้เหมือนเงินเดือน หลายคนจึงเข้าใจว่าเป็นรายได้ที่ไม่ต้องยื่น
บทความนี้รวบรวมหลักเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากรและแนวปฏิบัติที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน (ปีภาษี 2569) เพื่อให้เห็นภาพรวมว่าใครต้องเสีย เสียเท่าไร และยื่นอย่างไร โดยจุดสำคัญที่สุดคือการเปลี่ยนแปลงที่เริ่มบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2567 และยังมีผลต่อเนื่องมาจนถึงทุกวันนี้
คำตอบสั้นๆ: ถ้าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการภาษี และนำกำไรจากการเทรดกลับเข้ามาในไทย โดยหลักการแล้วต้องนำมารวมคำนวณเพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ใครบ้างที่เข้าข่ายต้องเสียภาษี
จุดเริ่มต้นอยู่ที่คำว่า ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการภาษี (Tax Resident) ซึ่งหมายถึงผู้ที่อยู่ในประเทศไทยรวมกัน ตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีหนึ่งๆ โดยไม่จำเป็นต้องอยู่ติดต่อกัน
- อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป — เข้าข่ายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ต้องนำเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยมารวมคำนวณภาษี
- อยู่ในไทยน้อยกว่า 180 วัน — ไม่เข้าข่ายผู้มีถิ่นที่อยู่ เสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่มีแหล่งเงินได้ในประเทศไทย
คนไทยที่ทำงานและอาศัยอยู่ในประเทศตามปกติ ย่อมเข้าข่ายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แทบทุกกรณี
กำไรจาก Forex จัดเป็นเงินได้ประเภทไหน
ประมวลรัษฎากรแบ่งเงินได้พึงประเมินออกเป็น 8 ประเภทตามมาตรา 40 โดยกำไรจากการเทรด Forex โดยทั่วไปถูกจัดอยู่ใน เงินได้ประเภทที่ 8 หรือมาตรา 40(8) ซึ่งเป็นหมวดเงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ หรือการอื่นนอกเหนือจากประเภทที่ 1-7
เหตุผลที่ถูกจัดอยู่ในหมวดนี้เพราะยังไม่มีกฎหมายเฉพาะที่กำหนดการจัดประเภทเงินได้จากการเทรดค่าเงินไว้อย่างชัดเจน จุดนี้เองที่ทำให้ยังมีความเห็นแตกต่างกันในทางปฏิบัติ และเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงควรตรวจสอบกับเจ้าหน้าที่สรรพากรหรือนักบัญชีสำหรับกรณีของตนเอง
ข้อดีของเงินได้ประเภท 40(8) คือสามารถหักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควรได้ แต่ต้องมีหลักฐานประกอบ เช่น ค่าธรรมเนียมการเทรด ค่าบริการข้อมูล หรืออุปกรณ์ที่ใช้ในการทำงานจริง
กฎที่ยังใช้อยู่ในปี 2569 (เปลี่ยนมาตั้งแต่ 1 มกราคม 2567)
เรื่องนี้สำคัญที่สุดในบทความ เพราะเป็นจุดที่นักเทรดจำนวนมากยังเข้าใจตามหลักเกณฑ์เดิม
| ช่วงเวลา | หลักเกณฑ์เงินได้จากต่างประเทศ |
|---|---|
| ก่อน 2567 | ต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อนำเงินเข้าประเทศภายในปีเดียวกันกับที่ได้รับเงิน หากข้ามปีจึงนำเข้า ไม่ต้องนำมารวมคำนวณ |
| ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567 | เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นในปีที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เมื่อนำเข้าประเทศไทยในปีใดก็ตาม ต้องนำมารวมคำนวณภาษี ไม่มีข้อยกเว้นเรื่องการข้ามปีอีกต่อไป |
พูดง่ายๆ คือช่องทางเดิมที่หลายคนใช้ด้วยการพักเงินไว้ต่างประเทศข้ามปีแล้วค่อยโอนกลับ ไม่สามารถใช้ได้อีกแล้ว
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณแบบขั้นบันได หมายความว่าไม่ได้เอารายได้ทั้งก้อนคูณอัตราเดียว แต่แบ่งเป็นชั้นๆ แล้วคิดอัตราต่างกันในแต่ละชั้น
| เงินได้สุทธิต่อปี (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ได้รับยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
คำว่า “เงินได้สุทธิ” ไม่ใช่กำไรทั้งก้อน แต่คือเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว ประกันสังคม เบี้ยประกันชีวิต กองทุนต่างๆ
ตัวอย่างการคำนวณอย่างง่าย
สมมติมีกำไรจากการเทรดที่นำเข้าไทย 600,000 บาท หักค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้ 100,000 บาท และค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท จะเหลือเงินได้สุทธิ 440,000 บาท คำนวณได้ดังนี้
- 150,000 บาทแรก — ยกเว้น = 0 บาท
- ส่วน 150,001-300,000 (150,000 บาท) × 5% = 7,500 บาท
- ส่วน 300,001-440,000 (140,000 บาท) × 10% = 14,000 บาท
- รวมภาษีที่ต้องชำระ = 21,500 บาท
ตัวเลขนี้เป็นเพียงตัวอย่างเพื่อให้เห็นวิธีคิด กรณีจริงขึ้นอยู่กับรายได้รวมทั้งปีจากทุกแหล่งและค่าลดหย่อนที่แต่ละคนมีไม่เท่ากัน
ยื่นภาษีอย่างไรและเมื่อไร
ผู้มีเงินได้ประเภท 40(8) ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ซึ่งเป็นแบบสำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภท
| หัวข้อ | รายละเอียด |
|---|---|
| แบบที่ใช้ | ภ.ง.ด.90 |
| ช่วงเวลายื่น | 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของปีถัดจากปีภาษี (ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตมักขยายเวลาให้อีกเล็กน้อย) |
| ช่องทาง | ระบบ e-Filing บนเว็บไซต์กรมสรรพากร หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา |
| เอกสารที่ควรเก็บ | รายงานการเทรด (Statement) จากโบรกเกอร์ · หลักฐานการโอนเงินเข้าบัญชี · หลักฐานค่าใช้จ่ายที่นำมาหัก |
ข้อแนะนำที่ทำได้ตั้งแต่วันนี้คือ ดาวน์โหลด Statement จากโบรกเกอร์เก็บไว้ทุกเดือน เพราะบางโบรกเกอร์เก็บข้อมูลย้อนหลังได้จำกัด และหากถูกขอตรวจสอบภายหลังจะหาข้อมูลย้อนหลังได้ยาก
ถ้าไม่ยื่นจะเกิดอะไรขึ้น
ความเข้าใจที่ว่ากรมสรรพากรตรวจสอบไม่ได้เพราะเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศนั้นไม่ถูกต้อง เพราะจุดที่ตรวจสอบได้ชัดเจนคือเส้นทางการเงินขาเข้าบัญชีธนาคารในไทย ซึ่งสถาบันการเงินมีหน้าที่รายงานธุรกรรมที่เข้าเกณฑ์อยู่แล้ว
หากมีเงินโอนเข้าบัญชีอย่างสม่ำเสมอโดยไม่มีการยื่นแสดงรายได้ ย่อมเป็นจุดที่ถูกเรียกตรวจสอบได้ และกรณีที่ต้องเสียภาษีเพิ่มมักมีทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งรวมแล้วสูงกว่าการยื่นให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นมาก
คำถามที่พบบ่อย
ยังไม่ถอนเงินออกจากโบรกเกอร์ ต้องเสียภาษีไหม
หลักเกณฑ์ผูกกับการนำเงินได้เข้ามาในประเทศไทย ตราบใดที่ยังไม่ได้นำเข้ามา ก็ยังไม่ถึงจุดที่ต้องนำมารวมคำนวณ แต่เมื่อใดที่โอนกลับเข้ามา เงินได้ส่วนนั้นจะเข้าเกณฑ์ทันทีไม่ว่าจะข้ามมากี่ปีก็ตาม
ขาดทุนต้องยื่นไหม
ถ้าไม่มีเงินได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณ ก็ไม่มีฐานภาษีจากส่วนนี้ แต่หากมีเงินได้ทางอื่นถึงเกณฑ์ก็ยังต้องยื่นตามปกติ ทั้งนี้การนำผลขาดทุนไปหักกลบมีเงื่อนไขเฉพาะ ควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญ
เทรดผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศผิดกฎหมายหรือไม่
เป็นคนละประเด็นกับเรื่องภาษี การเสียภาษีเป็นหน้าที่ตามประมวลรัษฎากรเมื่อมีเงินได้ ส่วนประเด็นการกำกับดูแลผู้ให้บริการเป็นเรื่องของกฎหมายอีกฉบับ ผู้ที่สนใจควรศึกษาข้อมูลจากหน่วยงานกำกับดูแลโดยตรง
เปิดเป็นบริษัทดีกว่าไหม
ขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง นิติบุคคลเสียภาษีจากกำไรสุทธิในอัตราที่ต่างจากบุคคลธรรมดา แต่มีภาระด้านบัญชีและการยื่นแบบเพิ่มขึ้น เรื่องนี้ควรให้นักบัญชีคำนวณเปรียบเทียบจากตัวเลขจริงของแต่ละคน
สรุป
กำไรจากการเทรด Forex ไม่ใช่รายได้ที่อยู่นอกระบบภาษี ผู้ที่อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปและนำเงินได้กลับเข้ามาในประเทศ มีหน้าที่นำมารวมคำนวณเพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจัดเป็นเงินได้ประเภท 40(8) คำนวณในอัตราขั้นบันได 0-35%
จุดที่ต้องระวังมากที่สุดคือแนวปฏิบัติที่เปลี่ยนไปตั้งแต่ปี 2567 ซึ่งยกเลิกการยกเว้นกรณีนำเงินเข้าข้ามปี ผู้ที่วางแผนตามหลักเกณฑ์เดิมจึงควรทบทวนใหม่
สำหรับผู้ที่กำลังเริ่มต้น แนะนำให้ทำความเข้าใจโครงสร้างต้นทุนควบคู่ไปด้วย เช่น ค่าสเปรดที่ถูกหักทุกครั้งที่เปิดออเดอร์ และ การบริหารเงินทุน เพราะต้นทุนเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณผลประกอบการที่แท้จริง ส่วนผู้ที่ยังไม่คุ้นกับพื้นฐานตลาด สามารถเริ่มจาก ความรู้พื้นฐานการเทรด Forex ได้
ข้อมูลอย่างเป็นทางการและแบบฟอร์มทั้งหมด ตรวจสอบได้จาก เว็บไซต์กรมสรรพากร
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้ความเข้าใจทั่วไปเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ภาษีเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายสำหรับกรณีเฉพาะบุคคล หลักเกณฑ์และแนวปฏิบัติอาจเปลี่ยนแปลงได้ ผู้อ่านควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับกรมสรรพากรหรือปรึกษาผู้ทำบัญชีที่ได้รับอนุญาตก่อนดำเนินการใดๆ นอกจากนี้ การเทรด Forex มีความเสี่ยงสูงและอาจทำให้สูญเสียเงินลงทุนทั้งหมด เนื้อหานี้ไม่ใช่การชักชวนให้ลงทุน
🎯 ฝึกฟรี ไม่ต้องใช้เงินจริง
อ่านจบแล้ว…
ลองฝึกของจริงด้วยบัญชีทดลองฟรี
✅ เงินจำลองให้ฝึก ไม่เสี่ยงเงินจริงแม้แต่บาทเดียว
✅ ตั้ง Stop Loss / Take Profit ได้ครบทุกเครื่องมือ
✅ รองรับ Micro Lot เริ่มต้นเล็กได้ตามต้องการ
ใช้เวลาสมัครไม่ถึง 2 นาที • ไม่มีค่าใช้จ่าย
ลิงก์ด้านบนเป็นลิงก์พันธมิตร (Affiliate Link) เราอาจได้รับค่าคอมมิชชั่นหากคุณสมัครผ่านลิงก์นี้ โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับคุณ และไม่มีผลต่อความเป็นกลางของเนื้อหา
